IFRSの組替仕訳は一通り作った。のれんの償却を止めて、リースをオンバランスして、開発費を資産計上した。ところが最後に残った税効果で手が止まる。日本基準では会社分類に沿って判断してきたのに、IFRSにはその分類がありません。
本資料は、組替仕訳から税率差異注記までを5つのステップに分け、それぞれの成果物を書き出していく記入式のワークシートです。回収可能性の説明の組み立て方と、見落とされやすい4論点も収録しています。
この資料の主な内容
✓組替仕訳から注記までの5ステップ（誰が・いつまでに・何を作るか）
✓記入式の一時差異明細（納税主体・組替項目・帳簿価額・税務基準額）と繰延税金計算表
✓回収可能性を裏づける3つの源泉（IAS第12号第28項・29項・30項）と、欠損の履歴がある場合の説明（第35項・36項）
✓見落とされやすい4論点（当初認識の例外とリース、子会社の留保利益、割引の禁止、相殺と表示）
✓記入式の税率差異注記の積み上げ表（数値例つき）
✓導入プロジェクトの税効果チェックリスト12項目
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導入の進め方はIFRS導入支援、費用感はIFRS導入の費用はいくらをご覧ください。数値例はすべて説明のための仮定値です。