過年度の会計処理に誤りが見つかった。このとき最初にすべきなのは、金額を計算することではなく事実の確定と証拠の保全です。ここを飛ばして金額の話から始めると、後から前提が変わって作業をやり直すことになりがちです。
本資料は、発見から開示・再発防止までの7つのステップを順に埋めていく記入式の進行シートです。調査の網羅性の確認、影響額の算定、重要性と訂正報告書の判定、注記の作り分けまでを1冊にまとめています。
この資料の主な内容
✓発見から開示までの7ステップ（誰が・いつまでに・何を・成果物は何か）
✓事実調査で確定させる4点（いつから・いくら・なぜ・どの範囲で）と、網羅性の確認リスト
✓記入式の影響額算定表（期別・科目別・税効果・1株当たり情報まで）
✓修正再表示か当期処理か、訂正報告書は要るかの判定フロー（会計上の重要性とは別の判断）
✓有価証券報告書と計算書類で反映する期も金額も違うこと（数値例つき）と、注記の記載事項の対照表
✓取引所対応（適時開示・改善報告書・特別注意銘柄）と、監査法人から必ず問われる5点
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重要性の判断だけを詳しく見る場合は誤謬の重要性判断、シリーズ全体は過年度修正 完全ガイドをご覧ください。数値例はすべて説明のための仮定値です。